免费问答

一、申报个人所得税 1 月份申报 12 月份工资： 按照正常的工资薪金申报流程，在 1 月份申报期内，将 12 月份包括未付款成功部分的工资全额进行个人所得税申报。申报时，根据员工的工资明细、扣除项目等信息，准确计算应纳税额并进行申报。 二、账务处理 12 月份账务： 计提 12 月份工资时（假设工资总额为 100 万元，其中未付款成功部分为 20 万元）： 借：工程施工 - 合同成本（或其他相关成本费用科目） 100 万 贷：应付职工薪酬 - 工资 100 万 实际发放工资（假设发放了 80 万元）： 借：应付职工薪酬 - 工资 80 万 贷：银行存款 80 万 此时，“应付职工薪酬 - 工资” 科目贷方余额为 20 万元，即未付款成功的工资部分。 1 月份账务（发放剩余工资）： 当 1 月份支付剩余未付款成功的工资 20 万元时： 借：应付职工薪酬 - 工资 20 万 贷：银行存款 20 万 三、注意事项 工资发放记录与申报数据核对：确保工资发放记录与个人所得税申报数据一致，避免出现申报数据与实际发放数据不符的情况，以免引发税务风险。 账务处理的准确性：在计提和发放工资的账务处理过程中，要准确核算成本费用和应付职工薪酬科目，保证财务数据的准确性和完整性。 与员工沟通：及时与未付款成功的员工沟通，说明工资发放情况和后续安排，避免员工产生误解和不满