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老师您好，实操中，2023年11月计提了20万工资申报个税，但是实际发放18万工资，且一直没有补发，挂账了，没结转成本，因为是建筑企业，根据工程款结转的，24年12月有补发23年挂账的工资1万，这个会计上要怎么调整，个税申报上要加上这笔吗？还是调账，申报24年12月工资就可以。补发的要不要申报，会计分录上要怎么调整？报表上有挂了应付工资2万
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您好 同学 个税申报遵循的是收付实现制 当月发放次月申报，费用确认遵循的事权责发生制
01/08 10:02
67014762 
01/08 10:13
但是我现实中是这个问题，要怎么处理
王琳老师 
01/08 10:21
以前年度的费用可以调整以前年度损益调整，更正当年的申报；只更正汇算清缴申报就可以；
67014762
01/08 10:41
老师，我不涉及利润啥的也需要用以前年底损益调整吗？那我是调整23年的汇算清缴吗？今年三个季度的需要调整吗还是第四季度直接调？那我上面提到的问题，个税申报需要扣减还是按本年度的实际申报，跟去年和补发去年的有没有关系。
王琳老师
01/08 10:41
具体咨询下当地的社保局
67014762
01/08 10:47
好的，谢谢老师
王琳老师
01/08 10:49
不好意思同学 上一条不是回复给你的
王琳老师
01/08 10:50
不涉及损益不需要调整以前年度损益科目
王琳老师
01/08 10:51
个税申报按照收付实现制 按照发放工资的次月申报 不管你是补发的什么时候的 ；
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