问题已解决
在第四季度所得税季度申报中因为有研发费用,不能加计扣除,又不想缴税后次年去退税,故把第四季度研发费用暂估了费用入账,在年度所得税汇算的时候暂估费用调增处理。次年对应的暂估费用做了冲红,需要在次年的年度企业所得税汇算的时候将冲红的暂估费用调减处理吗?



不需要在次年的年度企业所得税汇算的时候将冲红的暂估费用调减处理。
对于真实发生的暂估费用,在汇缴之前若无法取得发票,只需在汇算清缴时进行纳税调增,会计上无需额外处理。次年冲红暂估费用,是对于前一年度暂估入账费用的更正,这一更正并不会影响次年的所得税汇算。因为次年的所得税汇算是基于次年实际发生的成本和费用,而前一年度冲红的暂估费用已经在前一年的汇算清缴中进行了调整。
简而言之,暂估费用的处理和调整应在当前年度的所得税汇算清缴中进行,冲红后对次年的所得税汇算没有直接影响。
02/02 11:44

chenxiwenfeng 

02/02 11:49
这个暂估费用是我在研发费用加倍的基础上暂估的,汇算调增,次年冲红,影响了次年的费用,我觉得应该调减啊

果粒老师 

02/02 11:52
如果这笔暂估费用是在研发费用加倍的基础上进行的,并且在次年进行了冲红处理,同时影响了次年的费用,那么从会计处理的角度来看:
首先,暂估费用的冲红本身是对前期错误或不确定金额的更正,它确保了财务数据的准确性和真实性。在冲红时,应调整相关账务,以反映实际的费用情况。
其次,如果冲红确实导致了次年费用的减少,那么在次年的财务报表中,这部分减少的费用应该得到体现。具体来说,如果冲红的是研发费用,并且这部分费用在前期被加倍暂估了,那么在次年冲红后,研发费用应该相应减少,从而可能影响次年的利润和应纳税所得额。
最后,关于是否应该调减次年费用的问题,这取决于冲红的具体金额和次年的整体财务状况。如果冲红金额较大,且次年其他费用相对稳定,那么冲红确实可能导致次年费用的明显减少。在这种情况下,进行费用调减是合理的。
然而,需要注意的是,费用调减可能会影响次年的应纳税所得额和税负。因此,在进行费用调减时,应确保符合相关税收法律法规的规定,并妥善保存相关凭证和资料以备税务机关查验。
总之,暂估费用的冲红处理确实可能影响次年的费用情况,具体是否调减以及调减的金额需要根据实际情况进行判断和处理。同时,应确保所有会计处理都符合相关会计准则和税收法规的要求。