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老师，这个题本期发生额和余额为什么这么算
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递延所得税资产
本期发生额：业务（2）商誉减值、（3）其他权益工具投资公允价值下降、（4）应收账款坏账准备产生可抵扣暂时性差异共110万，乘以15%税率得本期应确认16.5万。
余额：期初100万加本期16.5万，余额为116.5万。
递延所得税负债
本期发生额：业务（1）投资性房地产公允价值增加和税法折旧产生应纳税暂时性差异120万，乘以15%税率得本期应确认18万。
余额：期初10万加本期18万，余额为28万 。
03/07 08:43
m520341566 
03/07 08:55
老师，计算出的不是递延所得税资产和负债的余额吗，为什么还要加期初的
朴老师 
03/07 09:00
递延所得税资产和负债采用的是余额法核算。期末应确认的金额是一个累计的余额概念 ，而不是单纯的本期发生额。
期初余额代表了以前期间因为暂时性差异确认的递延所得税资产或负债的金额。本期发生的新的交易或事项会产生新的暂时性差异，从而影响递延所得税的金额。我们计算出的本期应确认金额，是基于本期新产生的暂时性差异计算得出的。但最终资产负债表日列示的递延所得税资产或负债，应该是包含了以前期间和本期所有暂时性差异影响后的累计金额 。所以要用期初余额加上本期应确认金额，才能得到最终的期末余额。
m520341566
03/07 09:34
老师，这道题他的暂时性差异计算的都是本期发生的所以可以直接得出本期发生额，是这样吗
朴老师
03/07 09:45
同学你好
对的是这样的
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