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老师，你好，我司系服务行业。现为老旧小区加装电梯，与居民业主签订合同，比如总金额100万，其中业主承担65万，政府补贴35万，有明确的补贴文件。在代建合同中有明确约定的。业主实际付款总金额为65万。本合同中包括购买电梯、安装、施工，后续维保内容，但都没有具体约定金额。我司然后找第三方公司，分别购买电梯、安装电梯、施工、装修合力等完成最终加装电梯业务。第三方公司发票开给我司。我想问一下，第一，增值税开票在什么时点开具，按照多少金额开，是65万么？因为35万属于定向补贴，是不是不需要开？第二，增值税发票税率多少？属于什么项目编码大类，建筑安装服务么？第三：增值税什么时候申报，按照多少金额什么？我看网上有人说按照差额申报，不知道我司是否符合条件？
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1根据完工进度来，这个补贴给你们的补贴还是给业主的。如果给业主的话，你们开发票开完整的100
2
分别开电梯
和建筑服务*安装
3开发票的次月
4甲工材清包工才可以按照简易计税。
03/10 10:47
宫女士 
03/10 11:31
补贴是给我司，业主只承担部分。如果合同中没有约定具体的电梯和安装服务金额，怎么计算开票金额呢，是按照第三方公司开进来的发票金额开么，比如电梯40万采购价，安装费6万，第三方施工土建部分30万，怎么进来怎么出去么？剩余部分按照多少税率呢？老师。
郭老师 
03/10 11:32
那你们单位有补贴的政策文件吗？文件里面有规定专款专用吗？
郭老师
03/10 11:32
你给人家报价的时候，安装费和电梯是不是分开的？
宫女士
03/10 11:37
不分开报价，只有不同的供应商，然后如果按照甲供工程核算，我司是请的第三方负责土建部分，并不自己负责采购原料。
郭老师
03/10 11:38
你好，那你直接开电梯的，从高就可以的。
郭老师
03/10 11:38
一般纳税人13%的税率的。
宫女士
03/10 11:42
补贴文件是这样的
郭老师
03/10 11:42
有补贴的不需要开发票，不缴税
对应的支出没法抵扣所得税。
宫女士
03/10 11:43
老师，我不能按照兼营的性质开票么？我能明确知道电梯采购价，安装费，剩下的施工土建费用，因为这部分有合同有发票，剩下部分开最高税率？能不能依据这个兼营政策开具呢？
宫女士
03/10 11:47
有补贴部分，不缴增值税，有明确补贴对应比如管线变迁，补贴3万元，这部分对应的成本税票，我是不抵扣增值税的。但是其他部分呢，比如打包补贴10万，那我怎么确定不抵扣部分呢？然后企业所得税也不能列支么？
郭老师
03/10 11:49
不可以，
你能明确了，可以分开
打包补贴的这一部分有利润吗？没有利润的话，成本就是10万。
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