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确认收入： 根据会计准则，应按照公允的交易价格确认收入，由于税务局核定价格更能体现公允性，所以按 600 万确认收入。 借：银行存款 2000000 应收账款 4000000 贷：固定资产清理（假设先通过该科目过渡） 6000000 / 其他业务收入（若适用） 6000000 结转成本（假设房子账面价值为 C）： 借：固定资产清理（或其他业务成本） C 累计折旧（若有） 固定资产减值准备（若有） 贷：固定资产（房子原值） 若存在清理费用等（假设为 F）： 借：固定资产清理 F 贷：银行存款等 F 税务申报 增值税： 一般纳税人转让不动产，若不动产为营改增前取得，可选择简易计税，征收率为 5%；若为营改增后取得，适用一般计税方法，税率为 9% 。 以一般计税为例，销项税额 = 6000000÷(1 + 9%)×9%≈495412.84 元 。 申报时，在增值税纳税申报表中，按照 600 万的销售额和计算出的销项税额填写相应栏目。 企业所得税： 企业所得税收入应按照 600 万确认。在计算应纳税所得额时，可扣除与转让不动产相关的成本、费用、税金等。 比如上述提到的房子账面价值、清理费用等，以及缴纳的城建税、教育费附加等（基于增值税计算得出）。 企业需在企业所得税年度纳税申报表中，将 600 万填入销售（营业）收入栏次，并准确填写相关成本费用扣除项目。