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您好，老师 想咨询一下，目前再填年度企业所得税申报表中的研发费用加计扣除，请问一下针对于研发费用资本化部分其中有形成无形资产的 也有暂未形成无形资产的 这个怎么去填列研发费用加计扣除申报表呐
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你好，加计扣除看费用化的那部分支出
你账上有分资本化和费用化的吧？
03/20 09:42
m8647_7866 
03/20 09:44
有分资本化和费用化，那资本化的部分不能加计扣除吗 老师
郭老师 
03/20 09:46
是的
她是在无形资产里面填写
m8647_7866
03/20 09:47
但是当年资本化中的有形成无形资产的这个部分怎么加计扣除呢，但由于这个无形资产使用年限不确定这个怎么摊销呐
m8647_7866
03/20 09:48
那暂未形成无形资产这部分的，这个不能加计扣除吗？
郭老师
03/20 10:00
已经结转到无形资产的这个使用年限知道吗
根据这个使用年限来摊销，如果不知道的话，你就按照10年
假设200万的无形资产，那就是200÷10÷12，这个是一个月的
这个是从当月开始摊销，你看下使用了几个月乘以月份假设算出来a
2a就是允许抵扣今年所得税的
没有没有形成无形资产的这一部分费用化挂着研发支出，什么都不需要处理
暂时抵扣不了
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