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您好老师 请问研发费用中有资本化的但暂未形成无形资产的这个部分，这个怎么研发费用加计扣除呐
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如果研发费用已经资本化但暂未形成无形资产，那么在资本化研发费用形成无形资产之前，不能享受加计扣除政策。只有当资本化研发费用最终形成无形资产后，从2023年1月1日起，才能按照无形资产成本的200%在税前摊销
03/20 09:58
m8647_7866 
03/20 10:02
老师，那针对于已形成无形资产部分的这个怎么填呐 ，但是由于使用年限不确定这个账面上也没进行摊销，税务上可以直接按照税务上的摊销年限进行加计扣除吗
宋生老师 
03/20 10:02
你好，你肯定要确定使用年限的，不然的话是没办法的。资产按税法最低就是十年
m8647_7866
03/20 10:05
那账面上因为使用年限不确定 这个就没有进行摊销 这个有影响没呐
宋生老师
03/20 10:05
你好，这个税务局查到他会让你补充做摊销，然后再调整汇算清缴。
m8647_7866
03/20 10:10
那或者可以等今年再摊销上年已形成无形资产这部分不呐
宋生老师
03/20 10:11
你好，规范的做法是用以前年度损益调整来做。
宋生老师
03/20 10:11
要符合权责发生制。
m8647_7866
03/20 10:14
是直接2025年进行以前年度损益调整哇？那填24年的所得税汇算，这个部分可以加计扣除吗 老师
宋生老师
03/20 10:15
你好，你什么时候形成的无形资产？
m8647_7866
03/20 10:17
有个是去年3月份形成的，其他资本化的去年暂未形成
宋生老师
03/20 10:19
你好，这样子的话，你这一个已经形成了的部分是可以加计扣除的。
m8647_7866
03/20 10:21
但是老师 因为已形成无形资产的这个部分使用年限不确定，账务上就没有进行摊销；那再填列所得税汇算的时候这个可以加计扣除吗；或者我直接再今年通过以前年度损益调整进行补摊销，那24年度汇算的时候还可以加计扣除吗
宋生老师
03/20 10:24
你好这个你可以按照10年的。税法上面就是按照10年。
m8647_7866
03/20 10:46
老师，那24年的所得税汇算上可以进行对应的摊销进行加计扣除吗还是等明年才能呐？
宋生老师
03/20 10:49
你好，去年3月形成的，在24年做23年的汇算的时候就可以了。
m8647_7866
03/20 10:53
形成无形资产的时候是2024年3月，目前是申报24年的企业所得税，然后做以前年度损益调整是直接再25年，那再申报24年所得税汇算时，对应的调整可以再24年进行加计扣除吗 老师
宋生老师
03/20 10:57
你好，是的，就是这个意思。
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