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第1题解答 1. 1 - 1（鞋帽组期末库存商品账户余额）：347890 2. 2 - 2（百货组期末受托代销商品账户余额）：25780 3. 3 - 3（合计主营业务收入账户余额）：2719920 4. 1 - 4（鞋帽组本期存销商品合计数）： 本期存销商品合计数 = 期末库存商品账户余额 + 期末受托代销商品账户余额 + 主营业务收入账户余额 = 347890 + 33100 + 2584200 = 2965190 5. 2 - 5（百货组结转前商品进销差价账户余额）：38377 6. 2 - 6（百货组差价率 ）： 差价率 = 结转前商品进销差价账户余额÷(期末库存商品账户余额 + 期末受托代销商品账户余额 + 主营业务收入账户余额) = 38377÷(143680 + 25780 + 135720) = 38377÷305180 ≈ 12.57% 7. 3 - 7（合计已销商品进销差价 ）： 先算鞋帽组已销商品进销差价： 差价率 = 72480÷(347890 + 33100 + 2584200) ≈ 2.44% 已销商品进销差价 = 2584200×2.44% = 62954.48 百货组已销商品进销差价 = 135720×12.57% = 16959.08 合计已销商品进销差价 = 62954.48 + 16959.08 = 79913.56 8. 2 - 8（百货组期末商品进销差价 ）： 期末商品进销差价 = 结转前商品进销差价账户余额 - 已销商品进销差价 = 38377 - 16959.08 = 21417.92 第2题判断 您第2题的分录金额与第1题计算结果不同，所以分录不正确。正确分录应为： 借：商品进销差价——鞋帽组 62954.48 商品进销差价——百货组 16959.08 贷：主营业务成本——鞋帽组 62954.48 主营业务成本——百货组 16959.08