免费问答

符合条件的先进制造业企业可按当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳增值税税额。计算如下： 判断条件：需是高新技术企业中的制造业一般纳税人，且销售额占比等符合规定。 计算加计抵减额：当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 ×5%，当期可抵减加计抵减额 = 上期末余额 + 当期计提 - 当期调减。 抵减规则：抵减前应纳税额为 0，可抵减额结转下期；0＜可抵减额＜应纳税额，可抵减额全额抵减；0＜应纳税额≤可抵减额 ，应纳税额抵至 0，未抵完的结转下期。 特殊情况：兼营出口等业务对应的进项税额不得计提加计抵减额，无法划分时按公式计算不得计提的进项税额