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老师,出口高企制造业增值税减免5%怎么计算!



符合条件的先进制造业企业可按当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳增值税税额。计算如下:
判断条件:需是高新技术企业中的制造业一般纳税人,且销售额占比等符合规定。
计算加计抵减额:当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 ×5%,当期可抵减加计抵减额 = 上期末余额 + 当期计提 - 当期调减。
抵减规则:抵减前应纳税额为 0,可抵减额结转下期;0<可抵减额<应纳税额,可抵减额全额抵减;0<应纳税额≤可抵减额 ,应纳税额抵至 0,未抵完的结转下期。
特殊情况:兼营出口等业务对应的进项税额不得计提加计抵减额,无法划分时按公式计算不得计提的进项税额
04/08 18:08