你好老师，请问年度汇算在职工薪酬支出及纳税调整明细表中，账载金额是24年全年计提的数30W吗？实际发生金额是截止24年度所得税汇算前已全额发了24年全年计提的数30w吗？税收金额=账载金额=实际发生金额=30W吗？_税务

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你好老师，请问年度汇算在职工薪酬支出及纳税调整明细表中，账载金额是24年全年计提的数30W吗？实际发生金额是截止24年度所得税汇算前已全额发了24年全年计提的数30w吗？税收金额=账载金额=实际发生金额=30W吗？

aimama2014| 提问时间：04/12 10:09

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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账载金额：通常是 24 年全年计提数 30W（账务处理合规时）。实际发生金额：若截止汇算前已全额发放全年计提数，就是 30W；若有计提未发放，会小于 30W。税收金额：一般情况，三者相等；但如存在超标准福利支出等不符合税法规定情况，税收金额会小于账载、实际发生金额，需按规定调整。

04/12 10:10

aimama2014

04/12 10:14

你好老师，按税收规定比例扣除的职工教育经费也是：税收金额=账载金额=实际发生金额吗

aimama2014

04/12 10:14

你好老师，工会经费也是截止汇算前已全部缴纳

朴老师

04/12 10:15

同学你好对的是这样

aimama2014

04/12 10:19

你好老师，下列职工教育经费，如何区分呢

朴老师

04/12 10:21

按比例扣除的职工教育经费是除全额扣除部分外的职工教育支出，一般不超工资薪金总额 8% 部分可当年扣除，超的部分可结转以后年度。如企业工资薪金 100 万，当年限额 8 万，实支 10 万，当年扣 8 万，2 万结转。常见如培训教材费、场地费、外聘讲师费，员工职业技能鉴定等费用。全额扣除的职工培训费用特定行业或情形下，按政策可全额在税前扣除，不受比例限制。如集成电路设计和软件企业的职工培训费用，航空企业空勤训练费，核力发电企业核电厂操纵员培养费等，需单独核算。