问题已解决
老师你好,公司最近有股票基金,共益债,证券等业务,但是该如何进行报税呢,这几类业务都需要申报哪些税费呢,以及按什么时间节点申报



股票基金业务
税费:印花税按成交金额 0.1% 对出让方征收,证券交易印花税按周解缴;企业所得税方面,股息红利符合条件可免,转让股票资本利得需缴,分月或分季预缴,年度汇算清缴。
申报时间:印花税每周终了之日起五日内申报解缴;企业所得税月(季)度终了之日起 15 日内预缴,年度终了之日起 5 个月内汇算清缴。
共益债业务
税费:增值税一般按 “贷款服务” 缴,国债等特定债券利息收入免征,企业所得税需将利息收入计入应纳税所得额缴纳。
申报时间:增值税按月或按季纳税,期满之日起 15 日内申报;企业所得税同股票基金业务。
其他证券业务
税费:印花税同股票交易,按周解缴;增值税按金融商品转让以卖出价扣除买入价余额为销售额,一般纳税人税率 6%。
申报时间:印花税每周终了之日起五日内申报解缴;增值税按月或按季纳税,期满之日起 15 日内申报。
04/28 11:06
m323061818 

04/28 13:30
老师,像股票业务,申报收入增值税的时候是按照买入、卖出的差额来申报,那么这其中需要减去发生的费用之后再进行申报吗,另外股票是每天都可能在变动有买进卖出,那假设是买进大于卖出,我们这个股票是不是就不用申报增值税收入了,只有在有盈利差额的时候才报,那这种情况又有个问题,就是以什么时间节点去申报,还是根据增值税的截止申报时间来吗。一个月或者一个季度报?

朴老师 

04/28 13:36
根据增值税和所得税的截止时间
m323061818 

04/28 16:13
好的老师,上面股票基金,证券,共益债等等哪些是需要做增值税收入的,我们刚刚开始做这个业务,只是简单了解了大概,怕了解的比较浅薄

朴老师 

04/28 16:17
股票基金
股票:企业买卖股票,按金融商品转让缴纳增值税 ,销售额为卖出价扣除买入价后的余额 ,适用税率一般纳税人 6% ,小规模纳税人 3% (目前有优惠 )。若持有股票取得股息红利,不征增值税 。
基金:
开放式基金:赎回收益是否缴纳增值税无明确规定 。
封闭式基金:不承诺全额收回本金,基金份额赎回收益不缴增值税;承诺全额收回本金,赎回收益按 “贷款服务” 计税 ,一般纳税人税率 6% ,小规模纳税人适用 1% 或 3% 征收率 。管理人运营基金过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税,按 3% 征收率缴税 。
证券
企业买卖证券(如债券、股票等有价证券 ),按金融商品转让征收增值税 ,计算方式同股票 。合格境外投资者(QFII)委托境内公司从事证券买卖业务取得的收入,免征增值税 。取得债券利息(国债、地方政府债除外 ),按贷款服务征收增值税 。
共益债
目前没有明确针对共益债收益征收增值税的规定 。如果共益债投资取得利息收入,从贷款服务角度,可能需按贷款服务缴纳增值税(一般纳税人 6% ,小规模纳税人 3% ) ,但实际操作中需结合具体业务和税务机关判定 。