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A 公司和分公司 B 可以从 2024 年汇算清缴开始按总分机构汇总申报企业所得税。 办理方式 总分机构信息备案：登录电子税务局，进入 “我要办税”—“税费申报及缴纳”—“企业所得税汇总纳税信息报告”，按实际情况填写分支机构报告信息和上下级机构报告信息后提交。 总机构汇算申报：登录电子税务局，进入 “我要办税”—“税费申报及缴纳”—“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报” 界面，核实相关申报表与备案信息一致后，填写完成主附表并提交。 分支机构汇算申报：登录电子税务局，进入 “我要办税”—“税费申报及缴纳”—“企业所得税分支机构年度纳税申报” 界面，选择 “跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报” 表单填写，确认无误后申报。 税务处罚分析 之前错报可能面临税务处罚，依据是企业不得自行确定汇总纳税，否则税务机关有权依法就地征税并予以处罚。但因 A、B 公司为亏损企业，无税款补缴，且主动纠正，若能合理解释错误原因并积极配合整改，税务机关可能从轻、减轻或不予处罚；若存在主观故意逃避纳税义务或不配合整改等情况，则可能面临罚款等处罚。建议企业及时与主管税务机关沟通，按要求办理相关手续以降低风险。