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一、征税对象与范围 增值税：增值税的征税对象是商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额。这意味着，每当商品或服务在流转过程中产生增值时，都需要缴纳增值税。增值税对货物普遍征收，覆盖范围较广。 消费税：消费税的征税对象则是应税消费品的流转额。它主要针对特定类型的消费品，如奢侈品或对环境有害的产品，通过征税来调节消费行为。因此，消费税的征收范围相对较窄，仅针对特定货物。 二、纳税主体与环节 增值税纳税主体：在中国境内销售货物、提供加工或修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都需要缴纳增值税。这些活动包括但不限于商品的批发、零售、进出口等。增值税是在货物所有的流转环节道道征收，从生产到最终消费，每个环节都可能发生增值税的纳税义务。 消费税纳税主体与环节：消费税的纳税主体是在中国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人。与增值税不同，消费税通常只在单一环节征收，即应税消费品生产、委托加工或进口环节。在后续的批发、零售等环节，一般不会再次征收消费税（除少数例外情况，如卷烟和超豪华小汽车）。 三、计税方法与价格关系 增值税计税方法：增值税的计税方法主要是根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）以及具体的应税行为来确定。一般纳税人通常采用销项税额减去进项税额的方式来计算应纳税额，而小规模纳税人则采用简易计税方法，直接根据销售额和征收率来计算应纳税额。增值税是价外税，其税额不包含在商品价格之内，而是作为价格的一个附加部分。 消费税计税方法与价格关系：消费税的计税方法则主要根据应税消费品的种类和计税依据来确定，包括从价定率、从量定额以及复合计税等方法。与增值税不同，消费税是价内税，其税额包含在应税消费品的销售价格之内。这意味着消费者在购买应税消费品时，所支付的价款中已经包含了消费税的部分 视同销售销售额 对于纳税人自产自用的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；如果没有同类消费品的销售价格，则按照组成计税价格计算纳税。 此外，根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕156号）第三条第（六）款的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等用途的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税 增值税，根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条，纳税人发生条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按以下顺序确定销售额： 1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格 = 成本 ×（1 + 成本利润率）