问题已解决
@董孝彬老师 老师,视同销售不影响企业所得税的吧



上午好呀,感谢信任,这个不准确哦,资产用于市场推广、职工福利等改变权属用途时,应视同销售,按公允价值确认收入,结转成本是实际成本,收入大于成本是有利润产生的。一般会计处理与税法规定存在差异,需调整应纳税所得额,从而影响企业所得税;
05/09 09:56

84784970 

05/09 10:02
那我赠送产品这块,这样写分录。有问题吗
FAILED

董孝彬老师 

05/09 10:09
哦哦,下面这个分录不小心写错了, 借:主营业务成本,其他都是对的哦,思路很清晰

84784970 

05/09 10:16
我还有一个问题,比如赶上什么节日,我采购的一些化妆品,赠送客户,采购产品1000,全部赠送的,这1000元,,那我这1000元的收入就是0,我怎么处理,我要征税?征收多少

84784970 

05/09 10:21
税务说,我要公允价值确定收入,可我这就是赠品啊

董孝彬老师 

05/09 10:26
是的,税法上投分送是要视同销售的,要确认收入和结转成本,但这是外购的,我们会计分录不确认收入的
借:销售费用-促销费 贷:银行
这样就走掉了,税务说的是让我们年度汇缴时申报这个收入

董孝彬老师 

05/09 10:40
购进商品时:借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
赠送商品时:借:销售费用/管理费用 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)
赠送商品时,会计上不确认收入,但需要确认销售费用或管理费用,并计提增值税销项税额
税务申报
增值税申报表中,将视同销售的销售额和销项税额填入“未开具发票”栏次对应的“销售额”和“销项税额”列。如果企业有其他免税或减税项目,需按照规定填写相应栏次。例如,如果视同销售的货物属于免税项目,应在“免税销售额”栏次填写。
企业所得税年终汇算清缴时,在企业所得税纳税申报表的 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 中填报视同销售收入和视同销售成本。视同销售收入将外购商品的公允价值填入“视同销售收入”行次。视同销售成本将外购商品的成本填入“视同销售成本”行次。应纳税所得额通过调整后计算出应纳税所得额。
个人所得税申报如果是无偿赠送,且赠送对象为个人,可能涉及按照“偶然所得”扣缴个人所得税。需在个人所得税申报系统中进行申报,登录自然人电子税务局(扣缴端),进入“综合所得申报”模块。在“偶然所得”栏次填

84784970 

05/09 10:52
可是,他就一直揪着我这块,说我少征收了 个税也要申报吗

84784970 

05/09 10:53
好的,老师,了解了 我还是更正申报吧

董孝彬老师 

05/09 11:01
哦哦, 是要申报的嘛,看我下面那个分录,增值税要申报,因为我们抵了进项税了嘛

84784970 

05/09 11:05
嗯,增值税,都申报了 他现在跟我扯的是22年的,哎,一塌糊涂

董孝彬老师 

05/09 11:07
哦哦,22年要更正申报的话,有滞纳金的,我们账上有留底税么

84784970 

05/09 11:21
不让抵 有滞纳金的 我打电话问了,抵只能抵扣今年,以前年度不能

董孝彬老师 

05/09 11:25
是的,如果22年有留抵才行的,坑人,好多滞纳金

84784970 

05/09 11:31
昂,烦人 他这个滞纳金怎么算的 怎么来的 按天? 还真按天

董孝彬老师 

05/09 11:38
是的呀,真按天,滞纳金比税款可能还要高