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问题已解决
24年12月当月没有销项，将用于出口退税进项发票误勾选成进项抵扣了，也做了分录借库存商品2000应交税费-增值税-进项税100贷应付账款2100，25年1月增值税报表做了进项税额转出，将这项发票用于出口退税了，具体分录怎么写
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进项税额转出分录：
借：主营业务成本 100
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 100
申请出口退税分录：
借：其他应收款 — 应收出口退税款 100
贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税） 100
收到出口退税款时分录：
借：银行存款 100
贷：其他应收款 — 应收出口退税款 100
05/12 08:48
蜡笔小新 
05/12 08:55
老师为什么要用主营业务成本而不是库存商品
朴老师 
05/12 08:56
因为库存商品也是结转到主营业务成本了
蜡笔小新
05/12 09:51
老师可以直接这样写吗？借应交税费-增值税-出口退税100贷应交税费-增值税-进项税100
朴老师
05/12 09:52
同学你好
这个不合适
蜡笔小新
05/12 09:59
老师这样不对吗？出口退税分录都是借库存商品，应交税费-增值税-出口退税贷应付账款，这个分录怎么还借其他应收款出口退税贷应交税费-增值税-出口退税呢
朴老师
05/12 10:03
是外贸企业的出口吧
蜡笔小新
05/12 10:04
是的老师外贸企业出口的
朴老师
05/12 10:07
1.购进出口货物时
当外贸企业购进用于出口的货物，并取得增值税专用发票时，会计分录：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款或银行存款
2.确认外销货物的销售收入
当外贸企业出口商品并确认销售收入时，会计分录(根据外币金额和选定汇率确定销售额)：
借：应收账款(或银行存款等，根据收款方式确定)
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(注：出口货物一般享受免抵退税政策，此处销项税额可能为零或根据实际情况处理)
3.结转成本
在确认销售收入后，外贸企业需要结转相应的销售成本，会计分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.计算应收出口退税额
货物出口后，外贸企业需要根据退税率计算应收出口退税额，会计分录：
借：应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5.收到出口退税款
当外贸企业实际收到出口退税款时，会计分录：
借：银行存款
贷：应收出口退税款(增值税)
蜡笔小新
05/12 10:14
老师，应交税费-增值税-出口退税这不贷方有余额100吗？不应该是平的吗
朴老师
05/12 10:18
同学你好
是平的哦
蜡笔小新
05/12 10:31
去年结转成本了，今年不需要再结转了吗
朴老师
05/12 10:32
同学你好
结转一次就可以
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