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您开具了 13% 税率的发票，说明是按一般计税方法处置旧固定资产，在填写增值税纳税申报表时： 1. 填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》 将处置固定资产的销售额（不含税，若为含税销售额需换算，公式：不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1 + 13%) ）和销项税额，填写至第 1 行 “13% 税率的货物及加工修理修配劳务” 的相应栏次 。比如，含税销售额 113 万元，不含税销售额为 113÷(1 + 13%) = 100 万元，销项税额 13 万元，就在对应栏次分别填 100 万元和 13 万元。 2. 填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主表 主表一般会自动从附表取数。销项税额会反映在主表第 11 栏 “销项税额” ；销售额反映在主表第 1 栏 “按适用税率计税销售额” 等相关栏次。 在会计处理上，固定资产处置通过 “固定资产清理” 科目核算，不影响利润表中的营业收入项目，这和申报表按销售额申报并不冲突。