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2024年有一笔员工工资3000元，当时直接借：管理费用-员工工资3000.贷：银行存款3000元。没有经过应付职工薪酬-应付职工工资这个科目。现在做企业所得税汇算清缴，发现应付职工薪酬-应付职工工资的贷方金额与管理费用-员工工资、销售费用-员工工资的合计数比，少了这笔3000元，那企业所得税汇算清缴时，工资薪金支出是按照应付职工薪酬-应付职工工资的贷方金额填写还是说需要加上这笔3000元？
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企业所得税汇算清缴时，工资薪金支出的账载金额应按照会计核算计入成本费用的金额填写。虽然这笔 3000 元工资未通过 “应付职工薪酬” 科目核算，但它实际已计入 “管理费用 - 员工工资” ，属于会计核算计入成本费用的职工工资。所以在填写工资薪金支出相关数据时，需要加上这笔 3000 元，以准确反映企业实际发生的工资薪金支出情况。
05/19 16:20
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