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确定预算期间：通常为一个会计年度，也可根据需要分为季度或月度。 收集基础数据：从各部门获取销售、采购、生产、费用等预算数据。 编制现金流量预算： 现金流入：主要包括销售收入、投资收益、融资收入等。 现金流出：主要包括采购支出、工资支出、费用支出、资本性支出等。 计算净现金流量：净现金流量 = 现金流入 - 现金流出。 确定资金缺口或盈余：如果净现金流量为负，表示存在资金缺口；如果为正，则表示有资金盈余。 制定融资计划或资金运用计划： 如果存在资金缺口，考虑通过借款、发行债券或股权融资等方式筹集资金。 如果有资金盈余，考虑投资、偿还债务或增加现金储备。