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老师，1）这笔是代理收入，汇算清缴、财务报表都是按净额法填写的。企业所得税收入确认以 “商品所有权转移” 为核心条件。若所有权未转移，即使货物已验收，仍不属于 “销售商品收入确认” 范畴，需按合同约定的收款进度分期确认收入。虽然已开票，但货物所有权未转移，也要按开票金额申报吗？
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不需要的
不用做收入
05/21 15:39
小金yoohoo 
05/21 15:43
若按实际回款确认，则申报收入会与增值税申报收入不一致
郭老师 
05/21 15:44
那你在年底能发货吗？只要年底能发了货的话，这个没有关系。
小金yoohoo
05/21 15:47
24年已全部发货并验收，合同约定：商品所有权在甲方支付完合同规定的货款后才转移到甲方名下。24年开票2.7亿，实际回款1亿，收入确认依据：按实际回款比例确认收入，2024年累计回款10060万，成本匹配原则，按回款比例结转成本，可否？
郭老师
05/21 15:51
也就是你给对方2.7亿的货物，但是收回来只有一页是吗？是的话，不可以，需要按照2.7亿确认收入。
小金yoohoo
05/21 16:00
合同约定：商品所有权在甲方支付完合同规定的货款后才转移到甲方名下。没有收到货款，是否不能确认收入？
郭老师
05/21 16:01
对方只要收到了货物的话就需要确认收货，因为这个风险已经转移了
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