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“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。”这个规定中提到的专项申报及说明，具体是怎么申报和说明的？
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申报：通过电子税务局（或办税厅），填报专项申报附表，提交专项申请报告（说明未扣原因、年度、金额等 ）、支出凭证（合同、发票等 ）、以前年度申报表及完税证明。
说明：报告写清企业信息、未扣原因（合理无逃税意图 ）、支出详情（性质、金额、凭证 ）、追补计算（调整后税额、多缴税款及抵扣 / 退税诉求 ） ，税务审核后准予追补扣除。
06/04 08:29
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