免费问答

1.2【实训题】烟类视同销售/已税烟丝抵减 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云溪牌卷烟，该卷烟平均不含税价格60元/条，最高不含税销售价格65元/条。2023年6月发生业务如下： （1）从乙卷烟厂购入已税烟丝，取得增值税专用发票注明价格40万元，税额5.2万元；从供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计11.3万元，未取得税务机关已扣税证明。本月领取50%。 （2）与某商场批发部签订赊销合同，本月销售20标准箱云溪牌卷烟，按照平均不含税价格结算。合同约定当月结款50%，但因商场资金周转问题，实际结款40%。 （3）向烟酒批发店按平均不含税价格销售100箱云溪牌卷烟。 （4）用10箱云溪牌卷烟向烟酒批发店换取一批白酒。 （城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%）