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请问使用权资产的税会差异，税法认可的年租金是合同上的金额还是必须对方开给企业的租金发票上的金额？比如说租赁合同上年租金为100万，2024年收到租金发票为50万，这样税法认可的金额为多少？才能和会计处理上的差异对比来调整？
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税法认可规则：遵循 “实际发生且有合规凭证（如发票）” ，经营租赁下按租赁期均匀扣除实际支付并取得合规发票的部分。
案例判定：合同年租 100 万，2024 年收 50 万发票（假设合规），则 2024 年税法认可 50 万 。
税会差异调整：会计按使用权资产折旧 + 租赁负债融资费用摊销计入损益；税务按实际合规租金扣。差额（会计损益 vs 税务扣除额） 填《纳税调整项目明细表》调整应纳税所得额 ，会计多计调增、少计调减 。
06/09 08:54
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