免费问答

当期所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 220 × 25% = 55 万元

递延所得税负债增加额 = 25 - 20 = 5 万元

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税费用 = 55 + 5 = 60 万元

递延所得税负债年初余额20万元，年末余额25万元，递延所得税负债增加额=25−20=5万元，即递延所得税=5万元 210−10%2b20=220 210−10%2b20=220 210-10%2b20）*.25%=55 55%2b5=60 答案为什么是55

题目给出的答案是55嘛？

那答案是60 ?

是不是递延所地税不考虑 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10%2b20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2020年确认的所得税费用=应交所得税%2b递延所得税费用=50%2b5=55（万元）。 借：所得税费用                 55       贷：递延所得税负债                 5                  应交税费——应交所得税 50 这是答案

哦哦 那就是上述步骤应交所得税计算时候，没有考虑递延所得税负债产生的影响呢；（实际应该考虑） 您刚才发送的计算过程是完整的

所以看2020年，甲公司实现利润总额 210万元，包括:2020年国债利息收入 10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20万元。后面都是坑 答案这一步我没看明白2020年，甲公司实现利润总额 210万元，包括:2020年国债利息收入 10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20万元。[捂脸] 延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元） 答案是-20万在%2b5万税金

递延所得税的变动额 是主要的坑 影响应交所得税的计算

老师麻烦展开说一下

应纳税所得额 = 210 - 10 + 20 -递延所得税负债变动额5万元/25%=200万元 当期所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 200 × 25% = 50万元

递延所得税负债增加额 = 25 - 20 = 5 万元

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税费用 = 50 + 5 = 60 万元