免费问答

税务稽查补缴以前年度未开票收入税款，收入部分账务处理分情况（以企业会计准则为例 ）： 确认收入： 借：应收账款 / 银行存款等（看款项是否已收 ） 贷：以前年度损益调整（替代当年的收入科目，不影响本年利润 ） 应交税费 - 增值税检查调整（或对应销项税等明细，体现补的增值税 ） 结转成本（若涉及）： 若补收入同时需补成本（如销售货物 ），借：以前年度损益调整 贷：库存商品等 结转 “以前年度损益调整”： 借：以前年度损益调整（上述收入 - 成本后的余额 ） 贷：利润分配 - 未分配利润 补缴税费： 缴纳增值税时，借：应交税费 - 增值税检查调整 贷：银行存款 若涉及所得税调整（因补收入增加利润 ），需补提并缴纳，借：以前年度损益调整（补提的所得税 ） 贷：应交税费 - 应交企业所得税；再借：应交税费 - 应交企业所得税 贷：银行存款，最后将补提所得税的 “以前年度损益调整” 结转至未分配利润