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这是前期会计差错更正，需追溯调整。把错放无形资产的契税（141639.18 元 ）调回厂房原值，补提前期少提折旧，最终通过 “以前年度损益调整” 结转至未分配利润 。 调整资产科目 借：固定资产 141639.18 贷：无形资产 141639.18补提前期折旧（假设厂房折旧年限 20 年、残值率 5%，2024 - 2025 年调整前共提n个月 ） 月折旧额 = 141639.18×(1 - 5%)÷(20×12) 前期应补折旧 = 月折旧额 ×n 借：以前年度损益调整 （前期折旧额 ） 贷：累计折旧结转以前年度损益调整 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：以前年度损益调整2025 年后续折旧 新原值 = 原厂房价值 + 契税（6289207.72 + 141639.18 ），按剩余年限算月折旧，正常计提（借费用，贷累计折旧 ） 。