中国居民企业A在境外进行了投资，控股了甲国 B1、乙国B2，持股比例分别为50%、100%；B1持有丙国C1公司50%股份，B2持有丁国C2公司50%股份；C1、C2分别持有戊国D公司40%、25%股份；D公司持有戊国E公司100%股份。 A公司税前会计利润为1250万元，B1公司税前会计利润为1000万元，B2 公司税前会计利润为800万元，C1公司税前会计利润为600万元，C2公司税前会计利润为850万元，D公司税前会计利润为200万元，E公司税前会计利润为 500万元。甲国企业所得税率30%，乙国20%，丙国25%，丁国10%，戊国15%。各国的预提所得税率均为10%。以上各公司未分配利润均为20%。请计算居民企业A应缴纳的企业所得税_税务

问题已解决

中国居民企业A在境外进行了投资，控股了甲国 B1、乙国B2，持股比例分别为50%、100%；B1持有丙国C1公司50%股份，B2持有丁国C2公司50%股份；C1、C2分别持有戊国D公司40%、25%股份；D公司持有戊国E公司100%股份。 A公司税前会计利润为1250万元，B1公司税前会计利润为1000万元，B2 公司税前会计利润为800万元，C1公司税前会计利润为600万元，C2公司税前会计利润为850万元，D公司税前会计利润为200万元，E公司税前会计利润为 500万元。甲国企业所得税率30%，乙国20%，丙国25%，丁国10%，戊国15%。各国的预提所得税率均为10%。以上各公司未分配利润均为20%。请计算居民企业A应缴纳的企业所得税

94591351| 提问时间：06/20 02:19

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

免费直播

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

06/20 07:39

朴老师

06/20 07:39

同学你好稍等我看下

朴老师

06/20 07:48

同学你好一、各层企业税后及可分配利润 1. B1公司（甲国，30%税率）税后利润：1000×(1-30%)=700万元可分配利润：700×80%=560万元（未分配利润20%） 2. B2公司（乙国，20%税率）税后利润：800×(1-20%)=640万元可分配利润：640×80%=512万元二、A公司分得股息及预提税 1. 从B1分得股息股息：560×50%=280万元甲国预提税：280×10%=28万元 2. 从B2分得股息股息：512×100%=512万元乙国预提税：512×10%=51.2万元三、间接抵免层级及持股比例判断 B1路径：A→B1（50%）→C1（50%），A对C1间接持股50%×50%=25%≥20%，可抵免；C1→D（40%）及D→E层级因持股＜20%或超三层，不可抵免。 B2路径：A→B2（100%）→C2（50%），A对C2间接持股100%×50%=50%≥20%，可抵免；C2→D（25%）因持股＜20%，不可抵免。四、间接抵免税额计算 1. B1路径（B1→C1） C1税后利润：600×(1-25%)=450万元，可分配利润450×80%=360万元 B1从C1分得股息：360×50%=180万元，对应C1已纳税：180÷(1-25%)×25%=60万元 B1合计已纳税：1000×30%+60=360万元 A从B1股息对应间接抵免：360×(280÷700)=144万元 2. B2路径（B2→C2） C2税后利润：850×(1-10%)=765万元，可分配利润765×80%=612万元 B2从C2分得股息：612×50%=306万元，对应C2已纳税：306÷(1-10%)×10%=34万元 B2合计已纳税：800×20%+34=194万元 A从B2股息对应间接抵免：194×(512÷640)=155.2万元五、汇总计算应纳税额 1. 应纳税所得额境内利润：1250万元境外股息还原所得：280+512=792万元合计：1250+792=2042万元 2. 中国应纳税额：2042×25%=510.5万元 3. 可抵免境外税额直接预提税：28+51.2=79.2万元间接抵免税额：144+155.2=299.2万元总计：79.2+299.2=378.4万元 4. 实际应纳税额：510.5-378.4=132.1万元答案：居民企业A应缴纳的企业所得税为132.1万元。