资料: 股本为200万元的母公司2021年初出资1000万元对甲子公司进行股权投资(非同一控制)，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为1000万元(其中股本500，资本公积400，盈余公积60,未分配利润40)，子公司可辨认净资产公允价值等于账面价值;投资当年甲子公司实现净利润200万元;甲子公司提取盈余公积20万元，分配现金股利50万元;2022年子公司实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，分派现金股利80万元;其他业务略。要求:分别2021年末和2022年末按权益法调整后编制合并报表工作底稿有关抵消分录。老师，整个题目分录怎么做？谢谢！_实务

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资料: 股本为200万元的母公司2021年初出资1000万元对甲子公司进行股权投资(非同一控制)，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为1000万元(其中股本500，资本公积400，盈余公积60,未分配利润40)，子公司可辨认净资产公允价值等于账面价值;投资当年甲子公司实现净利润200万元;甲子公司提取盈余公积20万元，分配现金股利50万元;2022年子公司实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，分派现金股利80万元;其他业务略。要求:分别2021年末和2022年末按权益法调整后编制合并报表工作底稿有关抵消分录。老师，整个题目分录怎么做？谢谢！

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乐伊老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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06/24 21:02

乐伊老师

06/24 21:15

商誉1000-1000*0.8=200 21年末借：长期股权投资 200*0.8=160 贷：投资收益 160 借：投资收益 50*0.8=40 贷：长期股权投资 40 借：股本 500 资本公积 400 盈余公积 60+20=80 年末未分配利润 40+200-20-50=170 商誉 200 贷：长期股权投资 1000+160-40=1120 少数股东权益 230 借：年初未分配利润 40 投资收益 200*0.8=160 少数股东损益200*0.2=40 贷：提取盈余公积 20 向所有者（或股东）的分配 50 年末未分配利润 170 22年末借：长期股权投资 120 贷：年初未分配利润 120 借：长期股权投资 300*0.8=240 贷：投资收益 240 借：投资收益 80*0.8=64 贷：长期股权投资 64 借：股本 500 资本公积 400 盈余公积 80+30=110 年末未分配利润 170+300-30-80=360 商誉 200 贷：长期股权投资 1120+240-64=1296 少数股东权益 274 借：年初未分配利润 170 投资收益 300*0.8=240 少数股东损益 60 贷：提取盈余公积 30 向所有者（或股东）的分配 80 年末未分配利润 360