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购进500万设备在税法上可以一次性扣减了。想问后续是要怎么处理，说详细点。我知道的就是折旧照提，那所得税表上要怎么做，为什么。还有什么递延科目要用到吗。怎么做。 老师的回答：后续年度会计继续折旧，但税法不再扣除，需逐年纳税调增。 递延所得税： 因税会差异产生应纳税暂时性差异，确认 “递延所得税负债”（如首年 400 万 ×25%=100 万）。 后续每年按折旧差异转回。 给解析下后面部分，为什么调增的含义，还有转回多少，和分录详细。
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纳税调增：首年税法一次性扣 500 万，会计按年提折旧（如 5 年每年 100 万）。后续年度会计仍提 100 万但税法不扣，需每年调增 100 万应纳税所得额，因税法只是提前扣除，需逐年补回差异。
递延所得税处理：
首年：资产账面价值 400 万（500-100），计税基础 0，应纳税差异 400 万，确认递延所得税负债 100 万（400×25%），分录：借所得税费用 100 万，贷递延所得税负债 100 万。
后续每年：差异减少 100 万，每年转回 25 万负债，分录：借递延所得税负债 25 万，贷所得税费用 25 万，5 年后负债归零。
06/27 10:25
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