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小规模纳税人销售收入税率3%减按1%开票帐务如何处理？
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晚上好亲！小规模纳税人在开具发票时，按1%税率进行价税分离
07/06 21:23
明琪老师 
07/06 21:24
账务处理
销售收入实现时
借：应收账款/银存
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（按1%）
明琪老师
07/06 21:25
季度30万以下免征增值税，减免税时
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-减免税费
m3823_815366 
07/06 21:33
这样处理后，与增值税申报表自然生成的减免税数额不符，该如何处理？
明琪老师
07/06 22:43
是的亲！票面税额和申报表自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。申报表是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额。
明琪老师
07/06 22:44
申报表是无法改动的
明琪老师
07/06 22:45
做账仍然按发票数据做账处理
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