小规模纳税人：第一季度末应交企业所得税300元（4月已预交），第二季度末应交企业所得税200元（4月已预交300有多余的），第三季度末应交企业所得税50元（4月已预交300有多余的），第四季度末应交企业所得税0元（4月已预交300有多余的）。第二年企业所得税汇算清缴，退税300元。请问这期间计提，缴纳，退税的会计分录怎么做，在哪个月份做？计提是不是在本季度末3月，6月，9月，12月做？能否把期间涉及的会计分录都做一下，从3月、4月、6月、7月、9月、10月、12月、次年1月以及汇算清缴那月一起连带金额做一下。_实务

问题已解决

小规模纳税人：第一季度末应交企业所得税300元（4月已预交），第二季度末应交企业所得税200元（4月已预交300有多余的），第三季度末应交企业所得税50元（4月已预交300有多余的），第四季度末应交企业所得税0元（4月已预交300有多余的）。第二年企业所得税汇算清缴，退税300元。请问这期间计提，缴纳，退税的会计分录怎么做，在哪个月份做？计提是不是在本季度末3月，6月，9月，12月做？能否把期间涉及的会计分录都做一下，从3月、4月、6月、7月、9月、10月、12月、次年1月以及汇算清缴那月一起连带金额做一下。