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A账面长投336万有限公司（认投是360万，缺24万），实收资本336万（认缴360万，缺24万，股东是自然人），现出售长投按360万收回对价，并准备清算，不考虑其他因素，A公司账务处理分录及涉及什么税多少税？
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一、账务处理分录处置长投，按收到对价与长投账面价值差额确认投资收益：
借：银行存款 360 万
贷：长期股权投资 336 万
投资收益 24 万二、涉及税费及计算印花税：按 “产权转移书据”，以转让对价 360 万为计税依据，税率万分之五 。
应缴印花税 = 360万×0.05% = 1800元企业所得税：转让所得 24 万（360 万 - 336 万）计入应纳税所得额，假设税率 25% 。
应缴企业所得税 = 24万×25% = 6万
07/17 11:42
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