问题已解决
麻烦问一下解析中的91%和90%是什么意思



这是烟叶成本还原的特殊规则:91% = 1 - 9%(农产品进项税扣除率,用于还原含进项税的烟叶总成本 )。90% = 1 + 10%(烟叶税计税基础调整系数,体现烟叶税 “收购价 ×1.1 倍” 的规则 )。本质是逆向还原烟叶含烟叶税、未扣进项税的原始成本,用于计算委托加工消费税的 “材料成本”
07/24 15:48

m495618766 

07/24 16:15
意思是题目中烟叶的账面成本939.28是包含9%+1%的进项税吗

m495618766 

07/24 16:23
还是说这里的939.28=烟叶收购价+10%的价外补贴,现在计算消费税计税基数的时候需要把10%的价外补贴刨除去

朴老师 

07/24 16:23
因为烟叶账面成本是扣除进项税后的金额,需先除以 91% 还原成 “含烟叶税的总额”,再按政策取 90% 计入消费税计税基础,最后加上加工费,除以(1 - 消费税税率)计算代收代缴税额。
939.28 万是扣除 9% 进项税后的成本,所以先 ÷91% 还原,再 ×90% 调整为消费税认可的计税成本