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本年计提产品质量保证金200万 实际发生保修费用250万 当期应纳税所得额是调增还是调减为什么 递延所得税资产分录怎么做
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应纳税所得额调整：
计提保证金200万会计扣减利润，但税法不允许扣除，调增200万；
实际发生保修费250万税法允许扣除，会计已通过预计负债处理，调减250万；
合计净调减50万。
递延所得税资产分录：
1. 计提时：
借：递延所得税资产 50万（200万×25%）
贷：所得税费用 50万
2. 实际发生时：
借：所得税费用 37.5万
贷：递延所得税资产 37.5万
（因实际发生250万超过计提200万，冲回原递延资产50万，新增50万差异确认递延资产12.5万，合并后净减少37.5万）
08/02 19:06
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