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1. 国债利息收入 国债利息收入属于免税收入，计算应纳税所得额时调减（税法不征税，需从会计利润里扣减 ）。 2. 预计负债（产品质量保证） 年初 30 万：是以前年度计提、未实际发生的，此前已因 “计提时不允许税前扣” 形成可抵扣暂时性差异，年初递延所得税资产对应这部分。 当年计提 15 万：会计入费用减少利润，但税法 “实际发生才扣”，所以纳税调增（应纳税所得额 +15 ）。 实际发生 6 万：税法允许扣，会计利润已扣过（计提时扣了），所以纳税调减（应纳税所得额 -6 ）。 总结（结合公式 ） 应纳税所得额 = 会计利润 - 国债利息 + 计提未发生（15） - 实际发生（6） + 罚款（5） + 业务招待费超支（10） 所得税费用 = 应交所得税 - 递延所得税资产变动（因预计负债新增可抵扣差异 9 万，递延所得税资产增 9×25% ） 最终净利润 = 会计利润 - 所得税费用 = 378.75（选 B ）