免费问答

一、发放剩余未计提工资的账务处理 补提剩余工资（确认负债） 借：以前年度损益调整（2023 年相关成本费用科目，如 “业务活动成本”“管理费用” 等） 贷：应付职工薪酬 —— 工资 发放剩余工资 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：银行存款 二、退还政府剩余款项的账务处理 确认应退还金额（冲减原收款） 若此前收到政府款项时计入 “其他应付款” 或 “递延收益”： 借：其他应付款 / 递延收益（剩余未使用金额） 贷：其他应付款 —— 应付退还款项 实际退还 借：其他应付款 —— 应付退还款项 贷：银行存款 三、跨年调整注意事项 补提 2023 年工资涉及跨年损益，需通过 “以前年度损益调整” 结转至 “利润分配 —— 未分配利润”，不影响 2024 年当期损益。 若涉及企业所得税，需根据税法规定调整 2023 年度汇算清缴数据。