免费问答

税务认可的厂房租金，若会计与税务处理一致（无暂时性差异），无需做递延所得税；仅当跨期支付（如预付多年租金，会计分期摊销、税务一次性扣除）产生差异时，才需做。 凭证与时机： 正常情况：按月确认费用（借：制造 / 管理费用 贷：其他应付款），支付时（借：其他应付款 贷：银行存款），收到发票附凭证后（专票加记进项税），不涉及递延。 跨期差异（需递延）：支付时（借：长期待摊费用 贷：银行存款），分期摊销（借：费用 贷：长期待摊费用）；资产负债表日，按差异额 × 税率确认递延所得税资产（借：递延所得税资产 贷：所得税费用），后续摊销时转回。 递延所得税在资产负债表日做，而非收到发票或支付时。