请帮我写一个这个业务的账务怎么处理呢？需要考虑递延所得税的影响丙公司于2023年1月1日签订一项融资租赁合同，租入一台专用设备。租赁期：3年（2023.1.1-2025.12.31）每年年末支付租金：¥1,200,000（含增值税13%）租金不含税总额：¥1,200,000 × 3 / 1.13 = ¥3,185,840 租赁开始日设备公允价值：¥2,800,000 租赁内含利率：10%（已知）租赁期满：资产所有权转移给丙公司企业所得税率：25% 会计折旧：直线法，按租赁期3年计提税务折旧：直线法，按租赁合同约定的付款总额（不含税）在3年内计提_实务

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请帮我写一个这个业务的账务怎么处理呢？需要考虑递延所得税的影响丙公司于2023年1月1日签订一项融资租赁合同，租入一台专用设备。租赁期：3年（2023.1.1-2025.12.31）每年年末支付租金：¥1,200,000（含增值税13%）租金不含税总额：¥1,200,000 × 3 / 1.13 = ¥3,185,840 租赁开始日设备公允价值：¥2,800,000 租赁内含利率：10%（已知）租赁期满：资产所有权转移给丙公司企业所得税率：25% 会计折旧：直线法，按租赁期3年计提税务折旧：直线法，按租赁合同约定的付款总额（不含税）在3年内计提

yycomeonyy| 提问时间：09/27 16:39

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朴老师

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职称：会计师

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初始确认（2023.1.1）：按最低租赁付款额现值 2641000 元记固定资产 —— 融资租入固定资产，最低租赁付款额 3185840 元记长期应付款，差额 544840 元记未确认融资费用。后续处理（2023-2025 每年末）：支付租金时拆分不含税金额与进项税额，冲减长期应付款；按 10% 利率分摊未确认融资费用入 “财务费用”；会计按 2641000 元分 3 年提折旧（年约 880333 元），税务按 3185840 元分 3 年提折旧（年约 1061947 元）。递延所得税：2023 年因会计账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产 90806.67 元；2024 年转回 45403.34 元；2025 年全额转回剩余 45403.33 元，租赁期满将融资租入固定资产转自有。

09/28 10:19