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假设合伙协议取得1000万元利润，合伙协议约定合伙人A和B按3:7分配;A为自然人，B为有限责任公司 - A应分300万元，- B应分=700万元 1、假设合伙企业按照300万和700万将利润分配给A和B，请问：分配利润和代扣个税的账务处理和会计分录？ 2、假设合伙企业没有分配利润，请问：此时，针对A是否按照300万为基数计算缴纳个税吗？如何做会计分录? B是否按照700万元计入其应纳税所得额缴纳企业所得税，针对B合伙企业需要做会计分录吗？ 3、假设合伙企业分配利润500万元，A150万，B350万，针对A是否应由合伙企业按照300万元计算个税并代扣代缴，此时，合伙企业对A如何做会计分录? B是否按照700万元计入其应纳税所得额缴缴纳企业所得税，针对B合伙企业需要做会计分录吗？ 烦请针对3种情况讲解一下税务计算和账务处理？
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全部分配：A 分 300 万，合伙企业代扣个税（300 万 ×35%-6.55 万 = 104.45 万），分录为 “借：应付利润 - A 300 万，贷：银行存款 195.55 万、应交税费 104.45 万”；B 分 700 万，分录 “借：应付利润 - B 700 万，贷：银行存款 700 万”，B 自行缴企业所得税。
未分配：A 仍按 300 万算个税，分录 “借：合伙人权益 - A 104.45 万，贷：应交税费 104.45 万”；B 按 700 万并入应纳税所得额，合伙企业不做 B 的分录。
分配 500 万：A 按 300 万算个税（仍 104.45 万），分录 “借：合伙人权益 - A 104.45 万，贷：应交税费 104.45 万”；B 按 700 万缴税，合伙企业不做 B 的分录。
10/17 20:18
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