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1.银行收到3000元时 借：银行存款3000 贷：主营业务收入2970.30 应交税费-增值税29.7 2.银行收到2200元时 借：银行存未2200 贷:应收账款2200

你好，针对第一笔分录，在你分录基础上，调整分录是 借：应收账款  1000，贷：银行存款  1000 针对第二笔分录，在你分录基础上，调整分录是 借：应收账款 2200，贷：以前年度损益调整—主营业务收入 2200/1.01，应交税费—应交增值税  2200/1.01*1%

都跨年了，第一个调整分录 借：应收账款 1000，贷：银行存款 1000，这个没懂，银行收到了应收的账款，借方不应该是银行存款吗

你好，请看你之前描述，再看你账务处理 （总的3000，应当1000计入应收，2000计入银行存款） 有1000是应收账款，而你全部计入了银行存款，所以 你需要调增借方 应收账款1000，调减 （计入贷方）银行存款1000

这一项不需要以前年度损益调整吗，，老师，那1000的应收账款，银行有收到，只是没做应收账款里，做到了主营业务收入里了

你好，第一个业务的调整，因为是  应收账款和银行存款 科目之间1000的调整，不涉及损益事项，自然就不需要通过 以前年度损益调整  科目核算了

银行收到的3000，2000是当期的主营业务收入，1000是上月开了票的应收的账款，钱都收到，如果银行存款贷方做1000，那我银行存款数就不对了

你好，按你现在的描述，那说明贷方收入多做了1000，应收账款少做了1000，那么现在的调整分录是 借：以前年度损益调整—主营业务收入 应交税费—应交增值税 贷：应收账款  1000 

老师，按上面分录做后，那个应交税费后面要怎么结转

你好，1000的专票，做缴纳增值税的分录 借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款 2000部分的增值税免征了，分录是 借：应交税费—应交增值税 ，贷：以前年度损益调整—营业外收入 

1000的专票上年度已交过税，已经做过借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款这个分录了，现在不是通过以前年度调整借：以前年度损益调整—主营业务收入 应交税费—应交增值税 贷：应收账款 1000，现在调整过来这个应交税费在借方，要怎么调

你好，之前既然已经做了1000专票缴纳增值税的分录，那我上面回复的第一个分录就不需要做了 2000对应的增值税已经结转到营业外收入，就没有余额了啊 

搞蒙了，老师重新帮我列一下完整会录吧

你好，如果你搞蒙了，就把你做的分录全部红冲。然后做正确的分录就好了 （因为你前后描述都不一致，难免被搞蒙的）

就是银行收到3000，其中2000是主营业务收入，1000是应收账款（这1000专票已交过税），现在全部做成了收入，借：银行存款3000，贷：主营业务收2970.3，应交税费-增值税29.7，应未到起征点，最后这应交的税29.7，全部计入营业外收入了，跨年才发现做错，老师我这描述清楚吗

你好 先做1000的应收账款  调整分录 借：以前年度损益调整  1000/1.01 应交税费—应交增值税 1000/1.01*1% 贷：应收账款  1000 （假如你之前漏做了）缴纳1000  增值税的分录是 借：应交税费—应交增值税 1000/1.01*1% 贷：银行存款  然后调整你多结转的营业外收入 借：以前年度损益调整—营业外收入  2000/1.01*1% 贷：应交税费—应交增值税