企业所得税申报表有一行“已计入成本费用的职工薪酬”，因为计提工资是借：管理费用，贷：应付职工薪酬-工资，发放职工工资是借：应付职工薪酬-工资，贷：应付职工薪酬-社保、公积金等个人承担的五险一金，贷：应交个人所得税和贷：银行存款。缴纳社保、公积金的时候是：借：应付职工薪酬-社保、公积金等个人承担的五险一金，管理费用（单位承担的五险一金），贷：银行存款。这种情况下“已计入成本费用的职工薪酬”的数据是否=应付职工薪酬贷方金额应付减去应付职工薪酬-社保、公积金等个人承担的五险一金贷方金额再加上管理费用（单位承担的五险一金）借方金额？_实务

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企业所得税申报表有一行“已计入成本费用的职工薪酬”，因为计提工资是借：管理费用，贷：应付职工薪酬-工资，发放职工工资是借：应付职工薪酬-工资，贷：应付职工薪酬-社保、公积金等个人承担的五险一金，贷：应交个人所得税和贷：银行存款。缴纳社保、公积金的时候是：借：应付职工薪酬-社保、公积金等个人承担的五险一金，管理费用（单位承担的五险一金），贷：银行存款。这种情况下“已计入成本费用的职工薪酬”的数据是否=应付职工薪酬贷方金额应付减去应付职工薪酬-社保、公积金等个人承担的五险一金贷方金额再加上管理费用（单位承担的五险一金）借方金额？

80306323| 提问时间：10/27 10:13

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没你说的那么复杂.按后边的思路统计事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

10/27 10:15