免费问答

以下处理是否正确： 1.电影片已取得公映许可证，完成入库及收入确认 借：库存商品 ——电影片 500 万元 贷：预付制片款 500 万元 借：应收账款 —— 乙公司500 万元 贷：其他业务收入 471.70万元 应交税费——应交增值税 28.30万元 理由：符合财税〔2016〕36 号中 “保本收益”定义，按“金融服务 —— 贷款服务”6%缴纳增值税。纳税义务发生时间为书面合同约定的付款日期当天。 2.结转政府补助（因补助用于拍摄影片且项目已完成，符合“与收益相关的政府补贴”在项目完成时结转“其他收益”的规则）： 借：递延收益 500万元 贷：其他收益 500万元 3.收回200万元的会计处理，无需缴纳增值税 借：银行存款 200万元 贷：应收账款 200万元 4.收到逾期未返还款项而产生违约利息收入50万元作为价外费用，适用“金融服务 —— 贷款服务”6%缴纳增值