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一般纳税人销售使用过的固定资产3%减按2%时，这样填写： 1、若未开具增值税发票，按未开具发票录入；若开了发票，则采集销项发票（税率为3%，计税方式为“简易征收”，征税项目为“货物”）；销售数据会体现到增值税附表一的第11行对应列次（未开具发票的体现在第5、6列）； 2、在《增值税减免税申报明细表》中，减税性质代码及名称选择“0001129924”，将减免的1%的税额填写到该表的“本期发生额”、“本期实际抵减税额”列次； 3、将减征的1%填写到增值税主表23栏“应纳税额减征额”（按该固定资产不含税销售额×1%计算）

执行小企业会计准则的一般纳税人企业，处置使用过的固定资产选择3%减按2%： 1、转入固定资产清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、清理发生收入、费用、和结转1%减免税额： （1）清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税 （3%的税款） （2）清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 （3）结转减免1%增值税 借：应交税费——简易计税 （1%的税款） 贷：营业外收入（1%的税款） 3、结转固定资产清理： （1）净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 （2）净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 4、次月缴纳增值税： 借：应交税费——简易计税（2%的税款） 贷：银行存款

您好账务处理和填报我都给你了，你看看