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老师，我们是酒店行业，有销售充值卡业务，比如充值1000元送100元，送的100元不是积分是直接充到充值卡里当现金用的，请问充值的时候账务怎么处理？消费的时候账务怎么处理？
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充值时
借：银行存款 1000
贷：合同负债 1000（旧准则用“预收账款”）
消费时（按1000/1100比例结转）
借：合同负债 （消费金额×90.91%）
贷：主营业务收入 （同上）
（同步计提增值税，分录略）
11/07 17:49
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