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总分公司之间的往来款，在合并报表时，资产负债表手动调减“其他应收、其他应付款”的金额。如果分公司注销，分公司没钱还给总公司，把其他应付款余额转到总公司，是否还继续资产负债表手动调减“其他应收、其他应付款”的金额？
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你好，不需要的，其他应付转为营业外收入需要
11/10 15:57
心 
11/10 16:59
1.假设2025年12月份分公司注销，分公司做 ：借：其他应付款 -总部10万 贷：营业外收入10万 ，分公司把其他应付款转到总所，2025年合并资产负债表调减10万， 2026年开始总公司资产负债表不再调减10万？
暖暖老师 
11/10 17:13
如果是欠款总公司需要相互抵消合并时
心
11/10 17:55
1.意思是说，分公司2025年12月注销，结转给总公司的其他应付款余额10万， 2026年开始总公司资产负债表不需要每年调减10万对吗？
分公司做 ：借：其他应付款 -总部 贷：营业外收入
总部做 ：借 营业外支出 贷：其他应收款-分公司
2.往来款是不交企税？ 营业外收支一增一减
暖暖老师
11/10 17:59
是的，你注销后是做合并的
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