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您好，融资租赁，假设支付第一期含税租金 120000 元（税率 9%），不含税租金 110091.74 元（120000/1.09），进项税 9908.26 元（110091.74*0.09），租赁期 12 个月，初始直接费用 0，做账：借使用权资产 110091.74 借应交税费 - 应交增值税 (进项税额) 9908.26 贷租赁负债 110091.74 贷银行存款 120000，之后每月按实际利率分摊未确认融资费用（若有）借财务费用贷租赁负债，同时计提使用权资产折旧借制造费用 / 管理费用贷使用权资产累计折旧，递延所得税只有会计（折旧 + 融资费用）和税务（租金扣除）确认金额 / 时间不一样时才做，按暂时性差异金额 ×25%，差异可抵扣就借递延所得税资产贷所得税费用，差异应纳税就借所得税费用贷递延所得税负债。