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请问第三季度申报所得税有免税收入和应税收入，应税收入需要交所得税，免税收入不需要交所得税，请问在申报表里怎样填列，免税收入是享受生产残疾人专用品免征所得税政策。
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第三季度申报属于企业所得税预缴，你需填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）及附表《减免所得税优惠明细表》（A201030），具体填列步骤如下：
填列主表（A200000）基础收入：先将应税收入与生产残疾人专用品的免税收入合计，填入主表第 1 行 “营业收入”，再依次完成成本、利润总额等基础栏次的填报，算出第 9 行 “实际利润额”。
填写附表（A201030）减免项：在该附表中找到第 20 行 “二十、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税”，填报减免金额，计算方式为对应免税收入按 25% 法定税率算出的税额。
关联主表完成填报：将附表第 20 行的减免税额填入主表第 12 行 “减免所得税额”。系统会自动用第 9 行实际利润额计算出的应纳税额，减去该减免税额，最终得出当期需缴纳的企业所得税额。
11/13 16:17
呦呦 
11/13 16:26
现在所得税合并只有一个报表，并且符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税和符合条件的小型微利企业减免企业所得税只能选一个并且金额不让手动输入，是自动带出来的，这该怎么填报
朴老师 
11/13 16:30
这种情况下，企业需根据自身资质优先选择 “符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税” 政策，因为该政策是全额免征，优惠力度大于小型微利企业减免。
具体填报时，系统会自动识别企业是否符合伤残人员专门用品企业的免税条件（需企业先完成资质备案或系统信息维护），若符合则自动带出全额减免税额（如你截图中 60,908.01 元的减免）。
若企业同时满足小型微利企业条件，但政策只能二选一时，由于伤残用品企业免税是全额免征，对企业更有利，因此直接按系统自动带出的伤残用品企业免税项填报即可，无需手动调整，系统会自动确保优惠政策的合规适用。
呦呦
11/13 16:56
本月有一项不符合这个减免政策，其中一部分需要交所得税，这应该怎么填报
朴老师
11/13 16:59
需拆分免税与应税业务所得，仅免税部分填伤残用品企业免税项，应税部分若符合小微条件，在小微减免项填报，系统自动计算。建议先与税务机关确认拆分规则。
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