免费问答

有具体计算过程吗老师麻烦了

步骤 1：分析各事项的纳税调整与暂时性差异（1）固定资产折旧差异会计折旧（双倍余额递减法）：600×2/10 = 120万元税法折旧（直线法）：600/10 = 60万元差异：会计多提折旧 120-60=60万元 → 应纳税暂时性差异 60 万元（资产账面价值 < 计税基础）（2）关联方捐赠税法规定：关联方捐赠不得税前扣除 → 纳税调增 200 万元（无暂时性差异）（3）研发支出费用化支出：600-400=200万元税法扣除：200×175%=350万元 → 纳税调减 150 万元（350-200=150）资本化支出：400 万元（未形成无形资产，税法暂未摊销）→ 无暂时性差异（4）环保罚款税法规定：行政罚款不得税前扣除 → 纳税调增 100 万元（无暂时性差异）（5）存货跌价准备会计计提 30 万元 → 存货账面价值减少 30 万元，计税基础不变 → 可抵扣暂时性差异 30 万元步骤 2：计算应交所得税应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额= 1200 + (60+200+100+30) - 150= 1200 + 390 - 150 = 1440万元应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 1440×25% = 360万元步骤 3：计算递延所得税应纳税暂时性差异（固定资产）：60 万元递延所得税负债 = 60×25% = 15万元可抵扣暂时性差异（存货）：30 万元递延所得税资产 = 30×25% = 7.5万元递延所得税 = 递延所得税负债 - 递延所得税资产 = 15 - 7.5 = 7.5万元步骤 4：计算所得税费用所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 = 360 + 7.5 = 367.5万元