免费问答

一般纳税人 1. 一般计税（税率6%） 收到全部款项时： 借：银行存款/应收账款（含税总金额） 贷：主营业务收入（服务费净额÷1.06） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（服务费净额÷1.06×6%） 贷：其他应付款—代发工资/社保/公积金（代收代付总额） ​支付代收代付款时： 借：其他应付款—代发工资/社保/公积金（代收代付总额） 贷：银行存款 2. 简易计税（征收率5%） 收到全部款项时： 借：银行存款/应收账款（含税总金额） 贷：主营业务收入（服务费净额÷1.05） 贷：应交税费—简易计税（服务费净额÷1.05×5%） 贷：其他应付款—代发工资/社保/公积金（代收代付总额） ​支付代收代付款时（分录同上）