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问题已解决
A集团公司于2023年10月委托其全资子公司B代付A集团公司2023年中秋、国庆的职工福利费（工会节日补贴），委托代付当期集团公司未记账，跨年到2024年11月份才补将该笔业务记入集团公司账。请问在2024年末角度看，该操作违反了哪些相关规定或存在哪些问题，A集团公司应该如何整改？ 谢谢老师！
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一、违规及问题
违反会计规定：违背权责发生制和《企业会计准则》，2023 年费用延迟至 2024 年入账，导致两年利润失真；违反《会计法》当期记账要求。
税务风险：2023 年福利费未在当年汇算扣除，2024 年补记扣除可能被纳税调增，还存在个税漏报隐患。
内控缺陷：代付业务未建立及时对账、记账机制，跨期账务处理失控。
二、整改措施
通过以前年度损益调整更正 2023 年账务，调整留存收益，不影响 2024 年当期损益。
更正 2023 年企业所得税申报表，补充该笔福利费扣除（若在 14% 限额内），涉及个税的同步补报。
完善代付业务内控流程，明确代付、对账、记账的时限和责任。
12/18 16:36
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